Nội dung chính
Chính phủ đã công bố Nghị định 20/2026/NĐ‑CP, mở ra hàng loạt ưu đãi thuế cho doanh nghiệp tư nhân, đặc biệt là các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định 20/2026/NĐ‑CP quy định chi tiết các trường hợp được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thu nhập cá nhân (TNCN) theo Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025.
1. Doanh nghiệp quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo
- Thời gian ưu đãi: Miễn thuế trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
- Thời gian tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi bắt đầu từ năm thứ tư.
- Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu/ch phí.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNDN đối với khoản thu nhập này.
- Áp dụng cho việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp (trừ cổ phiếu của công ty đại chúng).
- Trong trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, thu nhập sẽ được kê khai và nộp thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký kinh doanh lần đầu
- Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, hoặc do người đại diện là thành viên góp vốn đã có kinh nghiệm kinh doanh trong 12 tháng trước.
- Không áp dụng cho thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật TNDN số 67/2025/QH15.
Nếu doanh nghiệp cùng lúc đáp ứng tiêu chuẩn ở mục 1 và 3, họ có thể lựa chọn chế độ ưu đãi có lợi nhất và duy trì trong suốt thời gian ưu đãi.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026/NĐ‑CP quy định:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN cho khoản thu nhập này.
- Loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng.
- Trong trường hợp bán doanh nghiệp kèm bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định chuyển nhượng bất động sản.
2. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) và giảm 50% thuế trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
- Thời gian tính từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi tính đủ tháng.
- Trong trường hợp có thu nhập khác, thuế được tính theo công thức quy định (xem hình dưới).
Ưu đãi thuế này có hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025.
Để tận dụng tối đa các chế độ ưu đãi, doanh nghiệp và cá nhân nên tham khảo hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính và cơ quan thuế địa phương, đồng thời chuẩn bị hồ sơ hạch toán và khai báo đúng quy định.
Hãy kiểm tra ngay xem doanh nghiệp của bạn có đủ điều kiện để được miễn hoặc giảm thuế và liên hệ với chuyên gia thuế để tối ưu lợi nhuận.
