Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết không chỉ là niềm vui mà còn là khoản thu nhập cần xem xét về thuế. Đối với người lao động, việc hiểu rõ những khoản nào chịu thuế và những gì được miễn sẽ giúp tránh rắc rối khi khai báo thuế.
Xác định thu nhập chịu thuế từ tiền thưởng
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), tiền thưởng được tính như tiền lương, tiền công và không nằm trong danh sách miễn thuế. Khi tổng thu nhập (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (và 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc), phần vượt sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ, nếu một nhân viên có lương cơ bản 9 triệu đồng và nhận thưởng 4 triệu đồng vào dịp Tết, tổng thu nhập là 13 triệu đồng. Sau khi trừ giảm trừ 11 triệu đồng, 2 triệu đồng còn lại sẽ tính thuế theo biểu thuế lũy tiến (5%‑35%).
Những khoản tiền thưởng không chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012), một số loại thưởng được miễn thuế vì không có tính chất tiền lương, tiền công. Bao gồm:
- Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua, lao động tiên tiến, …).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu do Nhà nước hoặc các tổ chức xã hội trao.
- Tiền thưởng cho các giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được công nhận.
- Thưởng cho sáng chế, cải tiến kỹ thuật được cơ quan nhà nước công nhận.
- Thưởng cho việc khai báo vi phạm pháp luật cho cơ quan nhà nước.
Những khoản này không tính vào thu nhập chịu thuế và không cần khai báo.
Thưởng hiện vật có phải nộp thuế?
Theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt, quà tặng, xe hơi, hay bất động sản – đều được coi là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế đã nêu ở trên.
Vì vậy, nếu người lao động nhận một chiếc máy tính hoặc một chuyến du lịch làm quà tặng Tết và không nằm trong danh sách miễn thuế, giá trị của chúng sẽ được cộng vào tổng thu nhập và chịu thuế thu nhập cá nhân.
Để tránh bất ngờ khi nộp thuế, người lao động nên yêu cầu doanh nghiệp cung cấp bản kê chi tiết về giá trị thưởng và tính toán thuế dựa trên mức giảm trừ gia cảnh và các khoản khấu trừ khác.
Hiểu rõ quy định sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các khoản thưởng được miễn thuế và chuẩn bị đúng hồ sơ khai thuế.
